UT3 - Ejercicio de examen sobre arqueo de caja

Ejercicio 1 - La empresa "DEL LOCO S.A.",  realiza un arqueo de Caja el 31/12/12, fecha de cierre del ejercicio económico.

Se encuentran en poder del cajero:

1. Efectivo....................................................................................$  2.500

2. Cheques de clientes.....................................................................$  1.800

3. Cheque de la empresa Nº 111 para pagar los Gtos comunes .…………….....$   2.000

4.    Boleta Nº 0025 por venta de mercaderías, $ 700 + IVA (Costo $ 500)....$      854

5.  Cheque Diferido a Cobrar vto. 31/12/12, de un cliente el 30/10/12.....$ 3.000

6.  Vale de adelanto de sueldo al Sr. Sebastián Abreu en efectivo.............$   4000

7. Recibo Nº 801, emitido por el Sr. Álvaro Recoba, por el pago en efectivo de nuestra deuda......$    700

8.   Recibo Nº 101 por el pago del Sr. Ivan Alonso, (deudor de la empresa) efectuado con cheque común..............$   1.200

9.  Boleta de Depósito Bancario Nº 3456 (efectivo y cheques).......$ 1.500

Se sabe además que:

1.   Los comprobantes del cajero no han sido contabilizados.

2.   El saldo de la cuenta Caja es de $ 9.500 al 28/12/12.

3.   Por el cheque diferido en poder del cajero, solo se contabilizó al momento de recibirlo.    4.   Se liquida el sueldo al Sr. Sebastián Abreu según el siguiente detalle:

           *Sueldo Nominal………..….$     10.000

           *Aporte Obrero……………..$       1.500

           *Sueldo Líquido…………….$      3.500

           *Aportes Patronales……….$       1.200

Se pide:
1.         Arqueo de Caja al 31/12/12.
2.         Ajustes por cierre de ejercicio.
3.         Composición del saldo final de Caja.

Ejercicio 2 - En la empresa “LA MURGA SRL”, el único responsable de la custodia y movimientos de fondos es la cajera Srta. AGARRATE CATALINA, quien al cierre de cada día entrega la documentación de las operaciones de la jornada a Contaduría.

Al cierre del día viernes 31/12/2011, se efectúa el Arqueo de Caja encontrándose lo siguiente:

            Efectivo................................................................    $   20.000

            Cheque Diferido a Cobrar Nº 0040 vto. 31/12/11……            $     5.000

            Cheque Diferido a Cobrar Nº 2004 vto. 20/01/12………..      $     8.000

            Boleta Depósito Bancario N° 31425 (efectivo)................   $   60.000

            Tickets Supermercado “El Loquero”.(iva 22% incluido)…      $     1.830

            Duplicados de Boletas del N° 001 al N° 066 (iva 22% incluido) 

            (Costo de Ventas $ 30.000)……….........…………......…            $   60.024

            Boleta Depósito Bancario N° 31426 (Cheques)..........          $   33.000

            Recibos del N° 001 al N° 044 emitidos por la empresa          $   65.000

            Recibo de GAS Nº 323 pagado con cheque Nº 1015

(iva 22% incluido)…………………………………………...............        $     2.370

            Cheques comunes recibidos de Terceros…………......…….        $   16.000

NOTA:  Desde el 30/12/2011 hasta la realización del arqueo la empresa no efectuó ninguna registración contable.

Los comprobantes en poder del cajero no han sido contabilizados.

SE PIDE:  Sabiendo que el saldo de CAJA al 30 de diciembre de 2011  ascendió a $ 6.000, y el saldo de la cuenta CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR asciende a $ 13.000, confeccione los Arqueos que entienda correspondan, registre los ajustes respectivos y determine el nuevo saldo de Caja al 31 de diciembre de 2011.