Ejercicio 1 ARQUEO DE CAJA
Comente críticamente el siguiente Arqueo de
Caja.
Rehágalo de ser necesario. Utilice el concepto de fondo arqueado y fondos sujetos a arqueo.
Solución:
En los FSA deben ir todos los comprobantes; en los fondos arqueados figuran recibos de cobranzas que deben ir sumados en FSA.
En FSA figuran boletas de gastos que corresponden a salidas de caja, por lo tanto deben ir restadas.
En fondos arqueados existen cheques de la empresa (mueven la cuenta Banco cuenta corriente, no la cuenta caja, lo que que deben excluirse de los fondos)
Rehaciendo el acta de arqueo queda de la siguiente manera:
En los FSA deben ir todos los comprobantes; en los fondos arqueados figuran recibos de cobranzas que deben ir sumados en FSA.
En FSA figuran boletas de gastos que corresponden a salidas de caja, por lo tanto deben ir restadas.
En fondos arqueados existen cheques de la empresa (mueven la cuenta Banco cuenta corriente, no la cuenta caja, lo que que deben excluirse de los fondos)
Rehaciendo el acta de arqueo queda de la siguiente manera:
Observar que:
En Fondos Sujetos a Arqueo solamente quedan el saldo (o sea el saldo de Caja al inicio del día = Efectivo y Cheques de terceros para su cobro del día anterior)) y los comprobantes de movimientos de caja aún no contabilizados.
En Fondos arqueados solamente están los valores.
El cheque emitido por la empresa no integra el arqueo porque mueve el rubro Banco cuenta corriente.
Ajustes
Los ajustes a realizar son los siguientes:
------------31/12/2014-----------
9838 Gastos Generales
2163 IVA compras
Caja 12000
------------31/12/2014-----------
138000 Caja
Deudores por ventas 138000
------------ -----------
Al final del día el saldo contable de Caja es igual a los fondos arqueados o sea, reflejan la realidad. La composición del saldo de caja de 671.000 es de Efectivo 213.000 más Cheques de terceros 458.000
Ejercicio 2:
En Fondos Sujetos a Arqueo solamente quedan el saldo (o sea el saldo de Caja al inicio del día = Efectivo y Cheques de terceros para su cobro del día anterior)) y los comprobantes de movimientos de caja aún no contabilizados.
En Fondos arqueados solamente están los valores.
El cheque emitido por la empresa no integra el arqueo porque mueve el rubro Banco cuenta corriente.
Ajustes
Los ajustes a realizar son los siguientes:
------------31/12/2014-----------
9838 Gastos Generales
2163 IVA compras
Caja 12000
------------31/12/2014-----------
138000 Caja
Deudores por ventas 138000
------------ -----------
Al final del día el saldo contable de Caja es igual a los fondos arqueados o sea, reflejan la realidad. La composición del saldo de caja de 671.000 es de Efectivo 213.000 más Cheques de terceros 458.000
Ejercicio 2:
Saldo
Contable..............………………………………………………………$ 2.100
Existencia según
recuento: Efectivo y cheques comunes….$ 4.000
Comprobantes en
poder del cajero:
Duplicados de recibos del Nº 098 al
145 por ….................. $ 4.000
Comprobantes por gastos de
combustible al cdo................$ 2.000
SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y
composición final del saldo de Caja.
Solución:
------------xx/xx/xxxx-----------
1639 Gastos Generales
361 IVA compras
Caja 2000
------------xx/xx/xxxx-----------
4000 Caja
Deudores por ventas 4000
------------xx/xx/xxxx-----------
100 Quebranto de caja
Caja 100
------------ -----------
Solución:
Ajustes de fin de ejercicio:
Los ajustes a realizar son los siguientes:------------xx/xx/xxxx-----------
1639 Gastos Generales
361 IVA compras
Caja 2000
------------xx/xx/xxxx-----------
4000 Caja
Deudores por ventas 4000
------------xx/xx/xxxx-----------
100 Quebranto de caja
Caja 100
------------ -----------
Composición final de Caja:
Efectivo y cheques de terceros: 4.000
Efectivo y cheques de terceros: 4.000
Ejercicio 3:
Saldo de Caja…....................…………………………………………………..…….. $ 3.000
Resultado del recuento físico: Efectivo…....................……………...... $ 3.000
Comprobantes en poder del cajero:
Duplicados de Boletas de venta (IVA incluido 22%) (costo 1000)...$ 2.440
Duplicados de recibos emitidos por la empresa…...........................$ 5.000
Boletas por compra artículos de limpieza (IVA inc 22%) contado....$ 1.220
Originales de recibos de proveedores al contado.........................…$ 6.000
Saldo de Caja…....................…………………………………………………..…….. $ 3.000
Resultado del recuento físico: Efectivo…....................……………...... $ 3.000
Comprobantes en poder del cajero:
Duplicados de Boletas de venta (IVA incluido 22%) (costo 1000)...$ 2.440
Duplicados de recibos emitidos por la empresa…...........................$ 5.000
Boletas por compra artículos de limpieza (IVA inc 22%) contado....$ 1.220
Originales de recibos de proveedores al contado.........................…$ 6.000
SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y
Composición final del saldo de Caja.
Solución:
Ejercicio 4:
De la contabilidad de la empresa “LA DEL FONDO ” al 31/08/12,
se extraen los siguientes datos:
CAJA………………………………....................................$ 2.000 Deudor.
CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR…….........…........$ 138.000 Deudor.
El cajero tiene en su poder:
Efectivo……………………………………………...............…..….$ 100
Boleta de compra de CDs (IVA incluido 22 %)........$ 610
Tickets del Bar por un total (IVA incluido 22%)......$ 366
Recibo de pago de Imp. Municipales 8/12..…..........$ 450
Boleta de Compra de nafta………………………..............$ 300
Comprobantes de gastos de correo…………....…........$ 100
Cheque Diferido N° 123456 vto. 10/09/12..............$ 38.000
Cheque Diferido N° 456789 vto. 22/10/12..............$ 50.000
Cheque Diferido N° 987654 vto. 19/01/13..............$ 50.000
SE PIDE: Actas de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composición final del saldo de caja y cheques diferidos a cobrar.
Solución: Hay que hacer dos actas de arqueo: Caja y Cheques diferidos a cobrar.
Ejercicio 5:
CAJA………………………………....................................$ 2.000 Deudor.
CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR…….........…........$ 138.000 Deudor.
El cajero tiene en su poder:
Efectivo……………………………………………...............…..….$ 100
Boleta de compra de CDs (IVA incluido 22 %)........$ 610
Tickets del Bar por un total (IVA incluido 22%)......$ 366
Recibo de pago de Imp. Municipales 8/12..…..........$ 450
Boleta de Compra de nafta………………………..............$ 300
Comprobantes de gastos de correo…………....…........$ 100
Cheque Diferido N° 123456 vto. 10/09/12..............$ 38.000
Cheque Diferido N° 456789 vto. 22/10/12..............$ 50.000
Cheque Diferido N° 987654 vto. 19/01/13..............$ 50.000
SE PIDE: Actas de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composición final del saldo de caja y cheques diferidos a cobrar.
Solución: Hay que hacer dos actas de arqueo: Caja y Cheques diferidos a cobrar.
Ejercicio 5:
En la
empresa TENFIL SRL se realiza un arqueo de caja al fin de la jornada del
día 31/8/12, fecha de cierre de ejercicio.
Se
encuentran en poder del cajero:
1. Billetes
y
monedas.......................................................................$
1.570.-
2. Cheque de
la empresa para pagar al acreedor Sr. P. Casal............ $ 400.-
3. Cheques
de clientes del día.........................................................
$ 600.-
4. Boleta N°
003 por compra de útiles (IVA incluido 22%)….…............$ 366.-
5. Recibo de
UTE N° 77777, pagado con cheque 002 del BVU.............$ 610.-
Se sabe
además que: el saldo de la cuenta Caja es de $ 2.550 y que los comprobantes en
poder del cajero no se han contabilizado.
SE PIDE:
1. Acta de Arqueo.
2. Asientos de ajuste que surjan de la realización del arqueo al cierre del ejercicio.
3. Composición final del saldo de caja.
Solución:
Ejercicio 6:
La empresa "El Dani", realiza el 31/08/12 fecha de cierre de
ejercicio, un arqueo de Caja.
Se
encuentran en poder del cajero:
Efectivo..............................................................................................$ 2.060
Cheques de clientes............................................................................$ 1.000
Cheque de la empresa para pagar al BPS..............................................$ 3.000
Boleta Nº 1234 por venta de mercaderías,(IVA incluido) (Costo $ 400)..$ 750
Cheque Diferido a Cobrar vto. 31/08/12, entregado por un cliente el 20/07/12............................................................................................$ 1.630
Vale de adelanto de sueldo al Sr. Pérez en efectivo..............................$ 4.000
Recibo Nº 1000, emitido por el Sr. Roldán, por el pago en efectivo de nuestra deuda.................................................................................................$ 420
Recibo Nº 2020, emitido por la empresa, por el pago del cliente Sr. R.Gordete, efectuado con cheque común.............................................................. $ 1.000
Efectivo..............................................................................................$ 2.060
Cheques de clientes............................................................................$ 1.000
Cheque de la empresa para pagar al BPS..............................................$ 3.000
Boleta Nº 1234 por venta de mercaderías,(IVA incluido) (Costo $ 400)..$ 750
Cheque Diferido a Cobrar vto. 31/08/12, entregado por un cliente el 20/07/12............................................................................................$ 1.630
Vale de adelanto de sueldo al Sr. Pérez en efectivo..............................$ 4.000
Recibo Nº 1000, emitido por el Sr. Roldán, por el pago en efectivo de nuestra deuda.................................................................................................$ 420
Recibo Nº 2020, emitido por la empresa, por el pago del cliente Sr. R.Gordete, efectuado con cheque común.............................................................. $ 1.000
Se sabe
además que:
1. El saldo de la cuenta Caja es de $ 1.350 al 30/08/12.
2. Se
detectó que el día 22/07, un recibo de pago de un cliente se contabilizó en el
Libro Diario, debitando Acreedores por Compras por $ 2.200 y acreditando la Caja.
3. Por
el cheque diferido en poder del cajero, solo se contabilizó al momento de
recibirlo.
4. Los comprobantes del cajero no han sido contabilizados.
4. Los comprobantes del cajero no han sido contabilizados.
Se pide:
1. Arqueo de Caja al 31/08/12.
2. Ajustes por cierre de ejercicio.
3. Composición del saldo final de Caja.
1. Arqueo de Caja al 31/08/12.
2. Ajustes por cierre de ejercicio.
3. Composición del saldo final de Caja.
Solución:
Ejercicio 7:
En la empresa del Sr. “CHAVO” DIAZ se realiza un arqueo de caja al 31 de agosto de 2012,
fecha de cierre del ejercicio económico, para lo que se proporcionan los
siguientes datos:
A) Se encuentran en poder del cajero:
Efectivo $ 196.-
Cheques
de clientes del día $ 200.-
Cheque
211 de la empresa emitido para
pagar
UTE del mes de agosto $ 160.-
Recibo
de pago a un proveedor en efectivo $ 300.-
Cheque
diferido de un deudor con vto. 31/8 $ 270.-
Boleta
de compra de mercaderías por $ 1.500
más
IVA pagada con cheque 212 de la empresa $
1.830.-
Boleta
de Venta de mercaderías por $ 300 más
IVA
cobrada en efectivo (Costo $ 120). $ 366.-
B) El saldo de Caja al 31/8/12 es de $ 600
deudor.
C) Analizadas
las registraciones, se constata que el cheque diferido con vencimiento 31/8/12
se ha contabilizado correctamente en el libro Diario en el momento de su
recepción y a su vencimiento se registro debitando la cuenta Caja y acreditando
la cuenta Cheques Diferidos a Cobrar.
D) Todos los comprobantes en poder del
cajero no se han contabilizado.
SE PIDE:
1) Acta de Arqueo de Caja al 31/8/12
2) Efectuar los ajustes y registraciones que surjan del arqueo efectuado
3) Presentar la composición final del saldo de caja al 31/8/12 efectuando el control con el mayor de Caja.
Ejercicio 8:
En la
empresa “RECOBA & CIA” se
realiza un arqueo de caja al 31 de agosto de 2012, coincidiendo con el cierre
del ejercicio económico, para el cual se proporcionan los datos recabados por
el personal actuante.
A) Se encuentran en poder del cajero:
Efectivo $
350.-
Cheques
de clientes del día $ 480.-
Cheque
238 emitido por la empresa para pago BPS $ 270.-
Cheque
240 emitido por la empresa para pago de
Impuestos
municipales del mes de agosto por $
120.-
Recibo
de pago de un proveedor efectuado con
cheque
239 de la empresa $ 850.-
Recibo
de conforme de un proveedor al entregarle
un
conforme firmado por la empresa vto. 23/9/12 $
1.150.-
Boleta
de compra de útiles de escritorio por $ 50
más
IVA pagada en efectivo $ 61.-
Cheque
diferido recibido de un cliente vto. 5/9/12 $
630.-
Cheque
diferido recibido de un cliente vto. 31/8/12 $
560.-
Comprobante
interno por cobro de un conforme
que
venció el 28/8, recibiendo efectivo $ 380.-
Recibo
emitido a un cliente que nos entregó un
cheque
del BROU por su deuda en cuenta $ 270.-
B) El saldo de la cuenta Caja al 31/8/12 es
cero.
C) Analizadas
las registraciones, se constata que se cometió un error al pasar al mayor el
importe correspondiente a un asiento en el que se acreditó la cuenta Caja por $
100 cuando correspondía debitarlo por ese importe.
D) En relación
al cheque diferido con vencimiento 31/8/12, la única registración realizada fue
la correspondiente a su recepción, no habiéndose registrado su vencimiento.
E) Todos
los comprobantes en poder del cajero no
se han registrado.
SE PIDE:
1. Acta de Arqueo de Caja al 31/8/12.
2. Efectuar
los ajustes por cierre del ejercicio y registraciones que surjan como consecuencia
del arqueo realizado.
3. Presentar
la composición final del saldo de caja al 31/8/21, controlando con el mayor de
Caja.
Solución:
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