UT3 - Ejercicios sobre deudores y acreedores

EJERCICIO 2

En la empresa "El Buen Comienzo", al 30/9/12, fecha de cierre del ejercicio económico, se constata que:

A)        El saldo de Acreedores por Compras es $ 300 acreedor, discriminado así:

Sr. X               100    acreedor

Sr. Y               450    acreedor

Sr. Z               (250)   deudor

_____

 300   acreedor

Del análisis resulta que el Sr. Y solicitó y obtuvo un concordato con una quita del 30% y una espera de 12 meses.

B)        El saldo de Deudores por Ventas es $ 500 deudor, mientras que el mayor auxiliar muestra:

Sr. A               200     deudor

Sr. B               400     deudor

Sr. C              150     deudor

Sr. D              305     deudor

Sr. E            (200)     acreedor

_____

855    deudor

Del análisis de los saldos resulta que:

1)         El Sr. A se fugó del país sin dejar bienes.

2)         El Sr. B solicitó y obtuvo un concordato con una quita del 30% y una espera de 18 meses.

3)         Un recibo de cobro al Sr. C por $ 50 no fue contabilizado en su ficha, habiéndose registrado correctamente en el Libro Diario.

4)         Una factura por $ 250 más IVA al Sr. D fue correctamente registrado en su ficha pero no se contabilizó en el Libro Diario. El costo se contabilizó correctamente.

SE PIDE:

1)        Ajustes por balance al 30/09/12

2)         Composición del saldo final de Deudores por Ventas y Acreedores por Compras.

EJERCICIO 2

En la empresa "La Justa SRL", el saldo de Deudores por Ventas al 30/9/2012 es de $ 5.000 y esta compuesto por:

Sr. A               1.500

Sr. B                  700

Sr. C                 100

Sr. D                 350

Sr. E               3.000

Sr. F                 (950)

______

 4.700

Se constató que:

1)         Un pago de $ 200 realizado por el Sr. E con un cheque diferido a 30 días, se acreditó correctamente en su ficha, pero se registró debitando “Acreedores por Compras” y acreditando “Cheques Diferidos a Pagar”.

2)         Una compra de mercaderías realizada por el Sr. C por $ 100, se registró correctamente en el Libro Diario pero se omitió pasarla en la ficha correspondiente.

3)        El Sr. A dio quiebra y se fugó del País sin dejar bienes.

4)         El Sr. B obtuvo de sus acreedores un concordato con una quita del 30% y una espera de seis meses.

5)         El Sr. D debe a la empresa el importe hace varios meses, por lo que se encomendó a un abogado la gestión de cobro.

6)         El Sr. F hizo un adelanto a cuenta de mercaderías que la empresa enviará el mes siguiente.

7)         El saldo de Conformes a Cobrar es de $ 1.200 y resulta de un documento firmado por el Sr. A.

8)         El saldo de Cheques Diferidos a Cobrar es de $ 1.300 y corresponde a la contabilización del Recibo de Cheque Diferido Nº 28 al Sr. A.

El saldo de Acreedores por Compras es de $ 2.800 y está compuesto por:

Sr. X               1.700

Sr. Y               2.200

Sr. Z               (400)

Sr. W              (500)

______

3.000

Se constató que:

1)         El Sr. Y solicitó y obtuvo un concordato con una quita del 25%.

2)         El Sr. Z recibió de nuestra empresa un pago adelantado por el importe del saldo. Enviará mercaderías por dicho importe la semana próxima.

3)        El Sr. W se fugó del País.

SE PIDE:   Ajustes por balance al 30/9/12 y composición de los saldos.

EJERCICIO 3

La empresa "LA OVALADA S.A.", finaliza su ejercicio económico el 30 de setiembre de cada año, del presente se detallan los siguientes saldos:

1)         DEUDORES POR VENTAS

Su saldo deudor contable es de $ 200.

Dicho saldo esta compuesto de la siguiente forma:

Sr. Carrasco Polo     $ 80  - Fue pasado al abogado para gestionar su cobro.

Sr. Old Christian       $ 40  - Solicitó y obtuvo un concordato con una espera de 6 meses y una quita   del 50%.

Sr. Old Boys            $120        

Sr. Pucarú              $ (40)       - Dio quiebra y se fugó del País.

                      ___

                       200

2)         ACREEDORES POR COMPRAS

Su saldo acreedor contable es de $ 250.

Dicho saldo esta compuesto de la siguiente forma:

Sr. Champagnat           100       - Dio quiebra fraudulenta.

Sr. Los Cuervos           240      

Sr. Cricket                     (90)     -           Solicitó y obtuvo un concordato con una espera de 9 meses y una quita del 40%.

____

250

SE PIDE:

a)         Ajustes por balance al 30/09/12

b)         Mayores y composición de cada saldo final.

SOLUCIÓN EJERCICIO 19

a)     Ajustes

-------------------- 30/09/12 ----------------------                              _______Ds. x Ventas

Deudores en Gestión        80                                                200             |                    80

               Ds. x Ventas              80                                         40               |                    40

------------------- 30/09/12 -----------------------                                  

Quita por Concordato       20                                                 240             |                  120

Ds. Concordatarios          20                                                 __________|_____________

               Ds. x Ventas              40                                        120            |

------------------- 30/09/12 -----------------------

Ds. x Ventas                    40                                                  _______Ac. x Compras____

               Anticipos de Clientes  40                                                           |                 250

------------------ 30/09/12 ------------------------                                               |                    90

Quita por Concordato       36                                                   ________ |____________

Ds. Concordatarios          54                                                                     |                340

               Ac. x Compras           90

_________________________________

b)   Composición del saldo final

Deudores por Ventas: Sr. Old Boys  por $ 120.

Acreedores por Compras: Sr. Champagnat por $ 100 y Sr. Los Cuervos por $ 240.

UT3 - Teórico Conciliación Bancaria

CONCILIACION BANCARIA

Los Bancos envían a sus clientes de cuentas corrientes, resúmenes mensuales de los movimientos operados en sus cuentas. 

Dichos estados presentan el saldo inicial, los movimientos del período (depósitos, cheques, notas de débito y crédito) y el saldo final, según los registros mantenidos en el banco.

Como parte de los controles internos necesitamos cotejar las anotaciones del estado de cuenta contra lo demostrado por los libros de la empresa. 

Normalmente estos saldos no coincidirán debido a las diferencias de tiempo en el registro de las partidas en ambas entidades, en un momento determinado, estos pueden deberse a:

A) Partidas contabilizadas por la empresa y no por el Banco

Débitos en la empresa     

     a) Depósitos contabilizados pero pendientes de acreditación por parte del Banco.

Créditos en la empresa

     b) Cheques librados pero no presentados al cobro al banco.

     

B) Partidas contabilizadas por el Banco y no por la empresa:

Débitos del Banco (son conceptos negativos para nosotros)     

     c) Notas de débito o crédito computadas por el banco pero pendientes de contabilización en la empresa.

Créditos del Banco (son conceptos positivos para nosotros)

    d) Notas de crédito computadas por el banco pero pendientes de contabilización en la empresa, por ejemplo depósitos de terceros o acreditaciones de vales.

Ajustes del saldo final del Banco:     

      e)  Errores u omisiones por parte de la empresa o del Banco tales como:

- imputar a la cuenta de un banco o empresa una operación correspondiente a   otro/a.

- contabilizar un depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe distinto al correcto.

- omitir el registro de un cheque o depósito.

- calcular erróneamente el saldo de la cuenta.

Todos los conceptos mencionados constituyen PARTIDAS DE CONCILIACION o PARTIDAS CONCILIATORIAS entre los saldos según banco y según empresa.

Procedimiento de Conciliación:

1°) Si se parte del saldo demostrado por el estado de cuenta bancario y se desea arribar al saldo según libros:

A) Deben sumarse:

1)    Los depósitos tomados por la empresa pero pendientes de acreditación  por parte del banco.

2)      Las notas de débito computadas por el banco pero no por la empresa.

3)    Las notas de crédito contabilizadas pero que el banco pudiera haber omitido computar.

4)     Otros conceptos derivados de errores de la empresa que hayan incrementado indebidamente el saldo contable.

5)  Otros conceptos derivados de errores del banco que hayan reducido indebidamente el saldo presentado en el estado de cuenta.

B) Deben restarse:

1)     Los cheques emitidos y contabilizados pero no debitados por el banco.

2)     Las notas de crédito computadas por el banco pero no por la empresa.

3)     Las notas de débito contabilizadas pero que el banco hubiera omitido computar.

4)   Otros conceptos derivados de errores de la empresa que hayan disminuido erróneamente el saldo contable.

5)   Otros conceptos derivados de errores del banco que hayan incrementado indebidamente el saldo según el estado de cuenta.

2°)  Si se parte del saldo según libros y se desea arribar al saldo demostrado por el estado de cuenta; lo que en el primer método se restaba ahora se suma y lo que se sumaba ahora se resta.

3°)  Partiendo de los dos saldos y llegando a sumas iguales; deben sumarse y/o restarse las partidas conciliatorias respectivas del Banco y de la empresa.

La Conciliación Bancaria consiste en el cotejo integro del estado de cuenta emitido por el banco y la cuenta de la contabilidad. Dicho cotejo debe realizarse partida por partida (depósito contra depósito, cheque contra cheque, etc.).

Las partidas que no se presenten con las mismas características en ambos elementos pueden constituir:

a) partidas pendientes a la fecha a la que se practica la conciliación.

b) partidas pendientes a la fecha de la conciliación anterior, que se "limpiaron" durante el período al que corresponde el cotejo.

Por lo tanto la Conciliación quedará constituida por:

a) las partidas pendientes a la fecha de la conciliación anterior que no se "limpiaron" durante el período.

b)   las partidas pendientes que se originaron durante el período.

La tarea de conciliación no finaliza con esto, luego debe procederse al análisis de las partidas conciliatorias, solicitar a los bancos la documentación eventualmente faltante  y corregir los errores u omisiones que se hubieran cometido contablemente.

Notas:

Existen dos tipos de conciliaciones bancarias: 
1) las que se hacen periódicamente durante el año como rutina y 
2) las de fin de ejercicio.

La diferencia entre una y otra es el procedimiento y su finalidad: en las periódicas se expresan en un acta y se espera que durante el ejercicio se vayan limpiando las partidas conciliatorias a medida que se sucedan los hechos económicos.

En las de fin de ejercicio se determina el saldo real del banco; o sea, no hay partidas conciliatorias, se registran todas las partidas contabilizadas por el banco y no por la empresa.

Mi Método preferido:

1) Se parte del saldo de la empresa y se suman y restan las partidas contabilizadas por el banco y no por la empresa:

Saldo según Empresa:

+ Créditos del estado de cuenta bancario (Depósitos de terceros, acreditaciones de vales, intereses ganados, etc)

- Débitos del estado bancario (libretas de cheques, comisiones bancarias, etc)

--------

Saldo Real

2) Por otro lado se parte del saldo del estado bancario y se suman las partidas contabilizadas por la empresa y no por el banco:

Saldo según estado bancario

+ Créditos de la empresa (Depósitos, p. ej)

- Débitos de la empresa (Cheque no cobrados aún, etc)

--------

Saldo Real

En ambos casos llegamos al saldo real de la empresa.

A fin de ejercicio el procedimiento además implica registrar todos los movimientos contabilizados por el banco y no por la empresa.

Entonces el proceso es:

1) Se hace la primera conciliación (igual que lo mostrado anteriormente)

2) Se registran las partidas contabilizadas por el banco y no por la empresa (Ajustes)

3) Se hace la segunda conciliación que es igual a la primera pero no hay partidas conciliatorias del lado de la empresa, o sea, en la empresa el saldo es el Real.

UT3 - Ejercicio de examen sobre arqueo de caja

Ejercicio 1 - La empresa "DEL LOCO S.A.",  realiza un arqueo de Caja el 31/12/12, fecha de cierre del ejercicio económico.

Se encuentran en poder del cajero:

1. Efectivo....................................................................................$  2.500

2. Cheques de clientes.....................................................................$  1.800

3. Cheque de la empresa Nº 111 para pagar los Gtos comunes .…………….....$   2.000

4.    Boleta Nº 0025 por venta de mercaderías, $ 700 + IVA (Costo $ 500)....$      854

5.  Cheque Diferido a Cobrar vto. 31/12/12, de un cliente el 30/10/12.....$ 3.000

6.  Vale de adelanto de sueldo al Sr. Sebastián Abreu en efectivo.............$   4000

7. Recibo Nº 801, emitido por el Sr. Álvaro Recoba, por el pago en efectivo de nuestra deuda......$    700

8.   Recibo Nº 101 por el pago del Sr. Ivan Alonso, (deudor de la empresa) efectuado con cheque común..............$   1.200

9.  Boleta de Depósito Bancario Nº 3456 (efectivo y cheques).......$ 1.500

Se sabe además que:

1.   Los comprobantes del cajero no han sido contabilizados.

2.   El saldo de la cuenta Caja es de $ 9.500 al 28/12/12.

3.   Por el cheque diferido en poder del cajero, solo se contabilizó al momento de recibirlo.    4.   Se liquida el sueldo al Sr. Sebastián Abreu según el siguiente detalle:

           *Sueldo Nominal………..….$     10.000

           *Aporte Obrero……………..$       1.500

           *Sueldo Líquido…………….$      3.500

           *Aportes Patronales……….$       1.200

Se pide:
1.         Arqueo de Caja al 31/12/12.
2.         Ajustes por cierre de ejercicio.
3.         Composición del saldo final de Caja.

Ejercicio 2 - En la empresa “LA MURGA SRL”, el único responsable de la custodia y movimientos de fondos es la cajera Srta. AGARRATE CATALINA, quien al cierre de cada día entrega la documentación de las operaciones de la jornada a Contaduría.

Al cierre del día viernes 31/12/2011, se efectúa el Arqueo de Caja encontrándose lo siguiente:

            Efectivo................................................................    $   20.000

            Cheque Diferido a Cobrar Nº 0040 vto. 31/12/11……            $     5.000

            Cheque Diferido a Cobrar Nº 2004 vto. 20/01/12………..      $     8.000

            Boleta Depósito Bancario N° 31425 (efectivo)................   $   60.000

            Tickets Supermercado “El Loquero”.(iva 22% incluido)…      $     1.830

            Duplicados de Boletas del N° 001 al N° 066 (iva 22% incluido) 

            (Costo de Ventas $ 30.000)……….........…………......…            $   60.024

            Boleta Depósito Bancario N° 31426 (Cheques)..........          $   33.000

            Recibos del N° 001 al N° 044 emitidos por la empresa          $   65.000

            Recibo de GAS Nº 323 pagado con cheque Nº 1015

(iva 22% incluido)…………………………………………...............        $     2.370

            Cheques comunes recibidos de Terceros…………......…….        $   16.000

NOTA:  Desde el 30/12/2011 hasta la realización del arqueo la empresa no efectuó ninguna registración contable.

Los comprobantes en poder del cajero no han sido contabilizados.

SE PIDE:  Sabiendo que el saldo de CAJA al 30 de diciembre de 2011  ascendió a $ 6.000, y el saldo de la cuenta CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR asciende a $ 13.000, confeccione los Arqueos que entienda correspondan, registre los ajustes respectivos y determine el nuevo saldo de Caja al 31 de diciembre de 2011.

UT3 - Ajustes de cuentas de Deudores y Acreedores

CREDITOS POR VENTAS - DEUDORES POR VENTAS

Son derechos ciertos que tiene la empresa que se generan por la operativa habitual de la empresa.

El rubro Deudores por Ventas, se debita por las ventas y se acredita por las cobranzas.

Las ventas están respaldadas por las facturas mientras que las cobranzas están respaldadas por los recibos.

El recorrido contable de la factura es:

FACTURA    Libro Auxiliar de Ventas a Crédito            Libro Diario             Mayor  

                     Ficha Auxiliar de Deudores

El recorrido contable del recibo es: 

RECIBO        Caja Ingresos                                               Libro Diario              Mayor

Ficha Auxiliar de Deudores

Este esquema de recorrido cierra si se cobran todas las facturas emitidas, pero normalmente no se logra cobrar todo, algunos con el tiempo, especialmente a fecha de balance van generando dudas sobre la cobrabilidad y otros se podrán manifestar incobrables.

CASOS

1.1.     DEUDORES EN GESTIÓN

Existen deudores que llegada la fecha de cobro, no lo hacen efectivo, y por lo tanto deben realizarse gestiones para el cobro de saldos morosos, como por ejemplo el trámite judicial a través de asesores jurídicos. Este cambio de categoría de la deuda debemos manifestarlo contablemente de la siguiente forma:

DEUDORES EN GESTION (Activo)

DEUDORES POR VENTAS

1.2.     DEUDORES INCOBRABLES

Existen deudores que manifiestan el no pago, o que las gestiones para el cobro no han dado resultado, y por lo tanto generan para la empresa una Pérdida. Este cambio de categoría de la deuda debemos manifestarlo   contablemente de la siguiente forma:

DEUDORES INCOBRABLES (Pérdida)

DEUDORES POR VENTAS/

DEUDORES EN GESTIÓN

1.3.     DEUDORES CONCORDATARIOS O CONCURSALES

Existen deudores que ante la imposibilidad de cancelar la totalidad de la           deuda que tienen, plantean la alternativa de firmar un concordato y de esta   forma se les otorgue una quita de la deuda. Este hecho debe ser registrado         contablemente de la siguiente forma:

QUITA POR CONCORDATO (Pérdida)

DEUDORES CONCORDATARIOS (Activo)

DEUDORES POR VENTAS/

DEUDORES EN GESTION

1.4      ADELANTO DE CLIENTES

Existen deudores que cuando hacen efectivo el pago de sus deudas, lo hacen por un importe mayor al saldo, lo que implica que sus fichas auxiliares    presentan un saldo acreedor, este hecho debe regularizarse contablemente y registraremos:

DEUDORES POR VENTAS

ADELANTO DE CLIENTES (Pasivo)

2.         DEUDAS COMERCIALES - ACREEDORES POR COMPRAS

El rubro Acreedores por Compras de debita por los pagos que realiza la empresa y se acredita por las compras a crédito.

Las compras están respaldadas por las facturas y los pagos por los recibos.

Los casos de ajustes a aplicar a fecha de balance en el caso de los acreedores por compras, es  el caso de ADELANTOS A PROVEEDORES, debido a que la empresa realice pagos mayores a las obligaciones contraídas. En esos casos registraremos:

                                   ADELANTO A PROVEEDORES

ACREEDORES POR COMPRAS

UT3 - Ejercicios de Arqueos de Caja

Ejercicio 1 ARQUEO DE CAJA

Comente críticamente el siguiente Arqueo de Caja.

Rehágalo de ser necesario. Utilice el concepto de fondo arqueado y fondos sujetos a arqueo.

Solución:
En los FSA deben ir todos los comprobantes; en los fondos arqueados figuran recibos de cobranzas que deben ir sumados en FSA. 
En FSA figuran boletas de gastos que corresponden a salidas de caja, por lo tanto deben ir restadas.
En fondos arqueados existen cheques de la empresa (mueven la cuenta Banco cuenta corriente, no la cuenta caja, lo que que deben excluirse de los fondos)

Rehaciendo el acta de arqueo queda de la siguiente manera:

Observar que:
En Fondos Sujetos a Arqueo solamente quedan el saldo (o sea el saldo de Caja al inicio del día = Efectivo y Cheques de terceros para su cobro del día anterior))  y los comprobantes de movimientos de caja aún no contabilizados.
En Fondos arqueados solamente están los valores.
El cheque emitido por la empresa no integra el arqueo porque mueve el rubro Banco cuenta corriente.

Ajustes
Los ajustes a realizar son los siguientes:
            ------------31/12/2014-----------
   9838  Gastos Generales
   2163  IVA compras
                                    Caja                     12000
            ------------31/12/2014-----------
138000  Caja
                                Deudores por ventas 138000
            ------------                 -----------

Al final del día el saldo contable de Caja es igual a los fondos arqueados o sea, reflejan la realidad. La composición del saldo de caja de 671.000 es de Efectivo 213.000 más Cheques de terceros 458.000

Ejercicio 2:

Saldo Contable..............………………………………………………………$ 2.100

Existencia según recuento: Efectivo y cheques comunes….$ 4.000

Comprobantes en poder del cajero:

Duplicados de recibos del Nº 098 al 145 por ….................. $ 4.000

Comprobantes por gastos de combustible al cdo................$ 2.000

SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composición final del saldo de Caja.

Solución:

Ajustes de fin de ejercicio:

Los ajustes a realizar son los siguientes:
            ------------xx/xx/xxxx-----------
   1639  Gastos Generales
     361  IVA compras
                                    Caja                     2000
            ------------xx/xx/xxxx-----------
  4000  Caja
                                Deudores por ventas 4000
            ------------xx/xx/xxxx-----------
  100   Quebranto de caja
                                    Caja                      100

            ------------                 -----------

Composición final de Caja:
Efectivo y cheques de terceros: 4.000

Ejercicio 3:
Saldo de Caja…....................…………………………………………………..…….. $ 3.000
Resultado del recuento físico: Efectivo…....................……………...... $ 3.000
Comprobantes en poder del cajero:
Duplicados de Boletas de venta (IVA incluido 22%) (costo 1000)...$ 2.440
Duplicados de recibos emitidos por la empresa…...........................$ 5.000
Boletas por compra artículos de limpieza (IVA inc 22%) contado....$ 1.220
Originales de recibos de proveedores al contado.........................…$ 6.000

           

SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y Composición final del saldo de Caja.

Solución:

Ejercicio 4: 

De la contabilidad de la empresa “LA DEL FONDO” al 31/08/12, se extraen los siguientes datos:
CAJA………………………………....................................$     2.000 Deudor.
CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR…….........…........$ 138.000 Deudor.
El cajero tiene en su poder:
Efectivo……………………………………………...............…..….$      100
Boleta de compra de CDs (IVA incluido 22 %)........$      610
Tickets del Bar por un total (IVA incluido 22%)......$      366
Recibo de pago de Imp. Municipales 8/12..…..........$      450
Boleta de Compra de nafta………………………..............$      300
Comprobantes de gastos de correo…………....…........$     100
Cheque Diferido N° 123456 vto. 10/09/12..............$ 38.000
Cheque Diferido N° 456789 vto. 22/10/12..............$ 50.000
Cheque Diferido N° 987654 vto. 19/01/13..............$ 50.000

SE PIDE: Actas de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composición final del saldo de caja y cheques diferidos a cobrar.   

Solución: Hay que hacer dos actas de arqueo: Caja y Cheques diferidos a cobrar.

Ejercicio 5:

En la empresa  TENFIL SRL se realiza un arqueo de caja al fin de la jornada del día 31/8/12, fecha de cierre de ejercicio.

Se encuentran en poder del cajero:

1. Billetes y monedas.......................................................................$ 1.570.-

2. Cheque de la empresa para pagar al acreedor Sr. P. Casal............ $    400.-

3. Cheques de clientes del día......................................................... $    600.-

4. Boleta N° 003 por compra de útiles (IVA incluido 22%)….…............$    366.-

5. Recibo de UTE N° 77777, pagado con cheque 002 del BVU.............$    610.-

Se sabe además que: el saldo de la cuenta Caja es de $ 2.550 y que los comprobantes en poder del cajero no se han contabilizado.

SE PIDE:

1. Acta de Arqueo.

2. Asientos de ajuste que surjan de la realización del arqueo al cierre del ejercicio.

3. Composición final del saldo de caja.

Solución:

Ejercicio 6:

La empresa "El Dani",  realiza el 31/08/12 fecha de cierre de ejercicio, un arqueo de Caja.

Se encuentran en poder del cajero:
Efectivo..............................................................................................$ 2.060
Cheques de clientes............................................................................$ 1.000
Cheque de la empresa para pagar al BPS..............................................$ 3.000
Boleta Nº 1234 por venta de mercaderías,(IVA incluido) (Costo $ 400)..$   750
Cheque Diferido a Cobrar vto. 31/08/12, entregado por un cliente el 20/07/12............................................................................................$ 1.630
Vale de adelanto de sueldo al Sr. Pérez en efectivo..............................$ 4.000
Recibo Nº 1000, emitido por el Sr. Roldán, por el pago en efectivo de nuestra deuda.................................................................................................$    420
Recibo Nº 2020, emitido por la empresa, por el pago del cliente Sr. R.Gordete, efectuado con cheque común.............................................................. $ 1.000

Se sabe además que:

1. El saldo de la cuenta Caja es de $ 1.350 al 30/08/12.

2. Se detectó que el día 22/07, un recibo de pago de un cliente se contabilizó en el Libro Diario, debitando Acreedores por Compras por $ 2.200 y  acreditando la Caja.

3. Por el cheque diferido en poder del cajero, solo se contabilizó al momento de recibirlo.         
4. Los comprobantes del cajero no han sido contabilizados.

Se pide:
1. Arqueo de Caja al 31/08/12.
2. Ajustes por cierre de ejercicio.
3. Composición del saldo final de Caja.

Solución:

Ejercicio 7: 

En la empresa del Sr. “CHAVO” DIAZ se realiza un arqueo de caja al 31 de agosto de 2012, fecha de cierre del ejercicio económico, para lo que se proporcionan los siguientes datos:

A)        Se encuentran en poder del cajero:

Efectivo                                                                    $    196.-

Cheques de clientes del día                                        $    200.-

Cheque 211 de la empresa emitido para  

pagar UTE del mes de agosto                                     $    160.-

Recibo de pago a un proveedor en efectivo                 $    300.-

Cheque diferido de un deudor con vto. 31/8                $    270.-

Boleta de compra de mercaderías por $ 1.500

más IVA pagada con cheque 212 de la empresa          $ 1.830.-

Boleta de Venta de mercaderías por $ 300 más

IVA cobrada en efectivo (Costo $ 120).                       $    366.-

B)        El saldo de Caja al 31/8/12 es de $ 600 deudor.

C)        Analizadas las registraciones, se constata que el cheque diferido con vencimiento 31/8/12 se ha contabilizado correctamente en el libro Diario en el momento de su recepción y a su vencimiento se registro debitando la cuenta Caja y acreditando la cuenta Cheques Diferidos a Cobrar.

D)        Todos los comprobantes en poder del cajero no se han contabilizado.

SE PIDE:
1)     Acta de Arqueo de Caja al 31/8/12
2)     Efectuar los ajustes y registraciones que surjan del arqueo efectuado
3)     Presentar la composición final del saldo de caja al 31/8/12 efectuando el control con el mayor de Caja.

Solución:

Ejercicio 8: 

En la empresa “RECOBA & CIA” se realiza un arqueo de caja al 31 de agosto de 2012, coincidiendo con el cierre del ejercicio económico, para el cual se proporcionan los datos recabados por el personal actuante.

A)        Se encuentran en poder del cajero:

Efectivo                                                                           $    350.-

Cheques de clientes del día                                                $    480.-

Cheque 238 emitido por la empresa para pago BPS              $    270.-

Cheque 240 emitido por la empresa para pago de

Impuestos municipales del mes de agosto por                      $    120.-

Recibo de pago de un proveedor efectuado con

cheque 239 de la empresa                                                   $    850.-

Recibo de conforme de un proveedor al entregarle

un conforme firmado por la empresa vto. 23/9/12                 $ 1.150.-

Boleta de compra de útiles de escritorio por $ 50

más IVA pagada en efectivo                                               $      61.-

Cheque diferido recibido de un cliente vto. 5/9/12                $    630.-

Cheque diferido recibido de un cliente vto. 31/8/12               $    560.-

Comprobante interno por cobro de un conforme

que venció el 28/8, recibiendo efectivo                                 $    380.-

Recibo emitido a un cliente que nos entregó un

cheque del BROU por su deuda en cuenta                            $    270.-

B)        El saldo de la cuenta Caja al 31/8/12 es cero.

C)        Analizadas las registraciones, se constata que se cometió un error al pasar al mayor el importe correspondiente a un asiento en el que se acreditó la cuenta Caja por $ 100 cuando correspondía debitarlo por ese importe.

D)        En relación al cheque diferido con vencimiento 31/8/12, la única registración realizada fue la correspondiente a su recepción, no habiéndose registrado su vencimiento.

E)        Todos los comprobantes en poder del cajero no se han registrado.

SE PIDE:

1.   Acta de Arqueo de Caja al 31/8/12.

2.   Efectuar los ajustes por cierre del ejercicio y registraciones que surjan como consecuencia del arqueo realizado.

3.    Presentar la composición final del saldo de caja al 31/8/21, controlando con el mayor de Caja.

Solución: