La empresa Descontada
SRL posee los siguientes títulos valores:
En Cheques diferidos a Cobrar:
En Conformes a cobrar:
Casos y solución:
(explicaciones entre paréntesis enseguida del asiento contable)
El día 25/05 endosa a su acreedor XX SA los siguientes
documentos en forma de pago según recibo 302: Cheque de Alfa de vencimiento 01/06
por $ 11.000 y $ 2.000 en efectivo.
---------- 25/05 -----------
Acreedores por Compras 13.000
Cheques diferidos endosados 11.000
Caja 2.000
Alfa Vto 01/06 $ 11.000
Recibo 302
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(Cancelamos la deuda con nuestro acredor y nos hacemos responsables por los endosos de cheques diferidos a cobrar de nuestros deudores con la cuenta "Cheques diferidos endosados" (cuenta reguladora de Cheques Diferidos a Cobrar"); en caso de que el deudor no pague, nos haremos responsable por el endoso del documento y pagaremos nosotros)
26/05 endosa a Juan González dos cheques diferidos a cuenta
de su deuda y recibe el Recibo 987. Los cheques diferidos fueron los de Beta y
Gama.
---------- 26/05 -----------
Acreedores por Compras 13.000
Cheques diferidos endosados 45.000
Beta Vto 20/06 $ 15.000
Gama Vto 25/06 $ 30.000
Gama Vto 25/06 $ 30.000
Recibo 987
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(Misma explicación que el asiento anterior)
El 28/05 descuenta un cheque en el Banco de la Plaza del Sr.
Delta. El Banco se cobra $ 1.000 por intereses acreditando el neto en la cuenta
corriente bancaria según nota de crédito bancaria 123456.
---------- 28/05 -----------
Banco cuenta corriente 79.000
Intereses Perdidos 1.000
Cheques diferidos descontados 80.000
Delta Vto 30/06 $ 80.000
Nota de Cred Bancaria 123456
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(El banco nos cobra intereses por adelantarnos el dinero que acredita en cuenta corriente y creamos una cuenta "Cheques diferidos descontados" (cuenta reguladora de Cheques Diferidos a Cobrar) para reflejar la responsabilidad en el caso que el titular del cheque no pague)
29/05 Se endosa a YY SRL un Conforme como adelanto a cuenta
de su deuda. El conforme endosado fue el del Sr. Luis. Se recibe recibo 3209
---------- 29/05 -----------
Acreedores por Compras 20.000
Documentos endosados 20.000
Luis Vto 10/06 $ 20.000
Luis Vto 10/06 $ 20.000
Recibo 3209
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(El tratamiento de "Documentos Endosados" es similar al de "Cheques diferidos endosados", cambia solamente el nombre, el tratamiento contable es igual)
30/05 Se realiza un descuento de conformes en el Banco de la
Plaza endosando los conformes de Jorge, Ana y Maria. El Banco descuenta $
5.000 por concepto de intereses según nota de crédito bancaria 342210.
---------- 30/05 -----------
Banco cuenta corriente 136.000
Intereses Perdidos 5.000
Documentos descontados 141.000
Jorge Vto 15/06 $ 50.000
Ana Vto 17/06 $ 40.000
Maria Vto 28/06 $ 51.000
Ana Vto 17/06 $ 40.000
Maria Vto 28/06 $ 51.000
Nota de Cred Bancaria 342210
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(El tratamiento contable del descuento de documentos (conformes) en el Banco es igual al de Cheques diferidos)
02/06 El cheque del Sr. Alfa es cobrado normalmente.
02/06 El cheque del Sr. Alfa es cobrado normalmente.
---------- 02/06 -----------
Cheques diferidos endosados 11.000
Cheques diferidos a cobrar 11.000
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(Se da de baja el cheque diferido a cobrar y se cancela la responsabilidad por el pago del deudor)
(Se da de baja el cheque diferido a cobrar y se cancela la responsabilidad por el pago del deudor)
El 11/06 se el Sr. Jorge pagó el conforme en el Banco de la
Plaza.
---------- 11/06 -----------
Documentos endosados 50.000
Conformes a cobrar 50.000
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(Se da de baja de la cartera de Conformes a Cobrar y se cancela la responsabilidad pr el pago del emisor del conforme)
El 20/06 el Banco comunica que no se pagó el conforme de la
Sra. Ana por lo que procedió a descontar el importe de la cuenta corriente.
Se le comunicó al Abogado para que realizara la gestión de
cobro vía judicial.
---------- 11/06 -----------
Documentos endosados 40.000
Banco cuenta corriente 40.000
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(El Banco procede a debitar de la cuenta corriente bancaria el importe del conforme que el deudor no pagó y se cancela la responsabilidad ya que pagamos la deuda)
---------- 11/06 -----------
Deudores en gestión 40.000
Conformes a cobrar 40.000
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(Se reclasifica la cuenta Conformes a Cobrar por enviar al Deudor a gestión de cobro judicial)
El 21/06 avisan que el cheque del Sr. Beta no se pudo cobrar
por falta de fondos.
Recuperamos el cheque y nos comunicamos con el Sr. Beta
quien paga enseguida el importe del cheque en efectivo.
---------- 21/06 -----------
Cheques diferidos endosados 15.000
Caja 15.000
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(Pagamos el cheque al Acreedor ya que nos hicimos responsables al endosar el cheque de un tercero; al pagar cancelamos la responsabilidad)
----------- ------------ (Pagamos el cheque al Acreedor ya que nos hicimos responsables al endosar el cheque de un tercero; al pagar cancelamos la responsabilidad)
Caja 15.000
Cheques diferidos a cobrar 15.000
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(Cobramos normalmente el cheque devuelto)
El 25/06 nos comunican que no se pudo cobrar el cheque de
Gama por falta de fondos y nos comunican que la empresa cerró y el dueño se fue
del país sin dejar bienes.
---------- 25/06 -----------
Cheques diferidos endosados 30.000
Caja 30.000
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(Pagamos el cheque al Acreedor ya que nos hicimos responsables al endosar el cheque de un tercero; al pagar cancelamos la responsabilidad)
----------- ------------ (Pagamos el cheque al Acreedor ya que nos hicimos responsables al endosar el cheque de un tercero; al pagar cancelamos la responsabilidad)
Deudores incobrables 30.000
Cheques diferidos a cobrar 30.000
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(Reflejamos la pérdida por el cheque devuelto)
