martes, 31 de mayo de 2016

UT3 - Ejercicio sobre endosos y descuentos de documentos

La empresa  Descontada SRL posee los siguientes títulos valores:

En Cheques diferidos a Cobrar:

En Conformes a cobrar:

Casos y solución:
(explicaciones entre paréntesis enseguida del asiento contable)

El día 25/05 endosa a su acreedor XX SA los siguientes documentos en forma de pago según recibo 302: Cheque de Alfa de vencimiento 01/06 por $ 11.000 y $ 2.000 en efectivo.

---------- 25/05 -----------
Acreedores por Compras                         13.000
               Cheques diferidos endosados             11.000
               Caja                                                         2.000
Alfa Vto 01/06 $ 11.000
          Recibo 302
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(Cancelamos la deuda con nuestro acredor y nos hacemos responsables por los endosos de cheques diferidos a cobrar de nuestros deudores con la cuenta "Cheques diferidos endosados" (cuenta reguladora de Cheques Diferidos a Cobrar"); en caso de que el deudor no pague, nos haremos responsable por el endoso del documento y pagaremos nosotros)

26/05 endosa a Juan González dos cheques diferidos a cuenta de su deuda y recibe el Recibo 987. Los cheques diferidos fueron los de Beta y Gama.

---------- 26/05 -----------
Acreedores por Compras                         13.000
               Cheques diferidos endosados              45.000
Beta   Vto 20/06 $ 15.000
Gama Vto 25/06 $ 30.000              
          Recibo 987
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(Misma explicación que el asiento anterior)

El 28/05 descuenta un cheque en el Banco de la Plaza del Sr. Delta. El Banco se cobra $ 1.000 por intereses acreditando el neto en la cuenta corriente bancaria según nota de crédito bancaria 123456.

---------- 28/05 -----------
Banco cuenta corriente                            79.000
Intereses Perdidos                                      1.000
               Cheques diferidos descontados              80.000
Delta   Vto 30/06 $ 80.000               
Nota de Cred Bancaria 123456
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(El banco nos cobra intereses por adelantarnos el dinero que acredita en cuenta corriente y creamos una cuenta "Cheques diferidos descontados" (cuenta reguladora de Cheques Diferidos a Cobrar) para reflejar la responsabilidad en el caso que el titular del cheque no pague)

29/05 Se endosa a YY SRL un Conforme como adelanto a cuenta de su deuda. El conforme endosado fue el del Sr. Luis. Se recibe recibo 3209

---------- 29/05 -----------
Acreedores por Compras                         20.000
               Documentos  endosados                      20.000
Luis  Vto 10/06 $ 20.000
          Recibo 3209
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(El tratamiento de "Documentos Endosados" es similar al de "Cheques diferidos endosados", cambia solamente el nombre, el tratamiento contable es igual)

30/05 Se realiza un descuento de conformes en el Banco de la Plaza endosando los conformes de Jorge, Ana y Maria. El Banco descuenta $ 5.000 por concepto de intereses según nota de crédito bancaria 342210.

---------- 30/05 -----------
Banco cuenta corriente                           136.000
Intereses Perdidos                                       5.000
               Documentos descontados                     141.000
Jorge   Vto  15/06  $ 50.000
Ana     Vto  17/06 $ 40.000
Maria  Vto  28/06 $ 51.000             
Nota de Cred Bancaria 342210
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(El tratamiento contable del descuento de documentos (conformes) en el Banco es igual al de Cheques diferidos)

02/06 El cheque del Sr. Alfa es cobrado normalmente.

----------  02/06 -----------
Cheques diferidos endosados                 11.000
               Cheques diferidos a cobrar                      11.000
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(Se da de baja el cheque diferido a cobrar y se cancela la responsabilidad por el pago del deudor)

El 11/06 se el Sr. Jorge pagó el conforme en el Banco de la Plaza.
----------  11/06 -----------
Documentos endosados                          50.000
                        Conformes a cobrar                      50.000
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(Se da de baja de la cartera de Conformes a Cobrar y se cancela la responsabilidad pr el pago del emisor del conforme)

El 20/06 el Banco comunica que no se pagó el conforme de la Sra. Ana por lo que procedió a descontar el importe de la cuenta corriente.
Se le comunicó al Abogado para que realizara la gestión de cobro vía judicial.

----------  11/06 -----------
Documentos endosados                          40.000
                        Banco cuenta corriente                    40.000
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(El Banco procede a debitar de la cuenta corriente bancaria el importe del conforme que el deudor no pagó y se cancela la responsabilidad ya que pagamos la deuda)
----------  11/06 -----------
Deudores en gestión                              40.000
                        Conformes a cobrar                        40.000
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(Se reclasifica la cuenta Conformes a Cobrar por enviar al Deudor a gestión de cobro judicial)

El 21/06 avisan que el cheque del Sr. Beta no se pudo cobrar por falta de fondos.
Recuperamos el cheque y nos comunicamos con el Sr. Beta quien paga enseguida el importe del cheque en efectivo.

----------  21/06 -----------
Cheques diferidos endosados            15.000
                                        Caja                             15.000
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(Pagamos el cheque al Acreedor ya que nos hicimos responsables al endosar el cheque de un tercero; al pagar cancelamos la responsabilidad)
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Caja                                                     15.000                    
               Cheques diferidos a cobrar                   15.000
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(Cobramos normalmente el cheque devuelto)

El 25/06 nos comunican que no se pudo cobrar el cheque de Gama por falta de fondos y nos comunican que la empresa cerró y el dueño se fue del país sin dejar bienes.

----------  25/06 -----------
Cheques diferidos endosados            30.000
                                        Caja                             30.000
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(Pagamos el cheque al Acreedor ya que nos hicimos responsables al endosar el cheque de un tercero; al pagar cancelamos la responsabilidad)
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Deudores incobrables                          30.000                    
               Cheques diferidos a cobrar                   30.000
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(Reflejamos la pérdida por el cheque devuelto)



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