UT3 - Ejercicio de examen sobre Conciliación bancaria

Ejercicio 1 - La empresa “LASEGURA SA”, presenta la siguiente información relacionada con su cuenta corriente del Banco “LA REJA”

Estado de Cuenta Bancario - Banco “LA REJA” al 31/12/2011

FECHA	CONCEPTO	DEBE	HABER	SALDO
01/12/2011	Saldo Inicial			10.000
01/12/2011	Bol. Depósito Banc. 155 (1)		5.000	15.000
03/12/2011	Cheque Nº 00001	1.500		13.500
04/12/2011	Cheque Nº 00002	1.000		12.500
10/12/2011	Nota de Débito Ban. 345 (2)	1.300		11.200
16/12/2011	Nota de Crédito Ban. 33 (3)		4.800	16.000
18/12/2011	Bol. Depósito Banc. 156 (4)		3.000	19.000
20/12/2011	Bol. de Depósito Banc. 157		2.000	21.000

Mayor Banco Cta. Cte. al 31/12/2011

FECHA	CONCEPTO	DEBE	HABER	SALDO
01/12/2011	Saldo Inicial			10.500
01/12/2011	Nota de Débito Ban. 333 (5)		500	10.000
05/12/2011	Cheque Nº 00001		1.500	8.500
09/12/2011	Cheque Nº 00002		1.000	7.500
20/04/2010	Bol. de Depósito Banc. 157	2.000		9.500
21/04/2010	Cheque Nº 00003		4.000	5.500
29/04/2010	Bol. de Depósito Banc. 158	3.000		8.500

El saldo de la cuenta Previsión para Deudores Incobrables al 1/12/2011 era de $ 20.000 acreedor.

Notas

(1)   Depósito por la totalidad de la deuda de la Sra. “CONCERTINA”, cuyo saldo estaba totalmente previsionado.

(2)   El Banco “LA REJA” nos efectúa un débito en la cuenta por el costo de libretas de cheques.

(3)   Corresponde a un crédito por el líquido de un Vale firmado por $ 5.000.

(4)   Depósito del deudor “L’ALARMA” cuya deuda por $  5.000 se encontraba 100% castigada.

(5)   Corresponde a la única partida conciliatoria del mes de noviembre de 2011 por concepto de gastos bancarios.

Se sabe además que:

1-     La empresa el 30/12/2011 concedió al Sr. “MALLA” (que debía una factura por $ 20.000) la firma de un concordato por el cual se efectuará una quita del 40% y una espera de 18 meses.

2-     Un Documento a cobrar por $ 6.000 que venció el 26/12/2011 fue pasado al abogado para su gestión.

SE PIDE:

1)   Realizar la conciliación bancaria al 31/12/2011.

2)   Realizar TODOS los ajustes que correspondan a fecha de balance 31/12/2011.

3)   Presentar la 2da. Conciliación Bancaria al 31/12/2011.

4)   Determine el saldo de la cuenta Previsión para deudores Incobrables al 31/12/2011.

Ejercicio 2 - La empresa “LOS MUSICOS SA”, presenta la siguiente información relacionada con su cuenta corriente del Banco “LOS IDOLOS”

Estado de Cuenta Bancario - Banco “LOS IDOLOS” al 31/12/2012

FECHA	CONCEPTO	DEBE	HABER	SALDO
01/12/2012	Saldo Inicial			10.000
01/12/2012	Bol. de Depósito Banc. 155 (1)		4.000	14.000
03/12/2012	Cheque Nº 00001	1.500		12.500
04/12/2012	Cheque Nº 00002	1.000		11.500
10/12/2012	Nota de Débito Ban. 345 (2)	1.300		10.200
16/12/2012	Nota de Crédito Ban. 33 (3)		4.800	15.000
18/12/2012	Bol. De Depósito Banc. 156 (4)		3.000	18.000
20/12/2012	Bol. de Depósito Banc. 157		2.000	20.000

Mayor Banco Cta. Cte. en la empresas al 31/12/2012

FECHA	CONCEPTO	DEBE	HABER	SALDO
01/12/2012	Saldo Inicial			10.500
01/12/2012	Nota de Débito Ban. 333 (5)		500	10.000
05/12/2012	Cheque Nº 00001		1.500	8.500
09/12/2012	Cheque Nº 00002		1.000	7.500
20/12/2012	Bol. de Depósito Banc. 157	2.000		9.500
21/12/2012	Cheque Nº 00003		4.000	5.500
29/12/2012	Bol. de Depósito Banc. 158	2.000		7.500

El saldo de la cuenta Previsión para Deudores Incobrables –que fuera creada al cierre del ejercicio 2011- presentaba un saldo al 1/12/2012 de $ 20.000 acreedor.

Notas

(1)    Depósito por la totalidad de la deuda del Sr. “OSVALDO FATTORUSO”, cuyo saldo estaba totalmente previsionado.

(2)    El Banco “LOS IDOLOS” nos efectúa un débito en la cuenta por el costo de libretas de cheques.

(3)    Corresponde a un crédito por el líquido de un Vale firmado por $ 5.000 con vencimiento 16/1/2013.

(4)    Depósito del deudor “LUIS ALBERTO SPINETTA” cuya deuda por $  5.000 se encontraba 100% castigada.

(5)    Corresponde a la única partida conciliatoria del mes de noviembre de 2012 por concepto de gastos bancarios.

Se sabe además que:

1-      La empresa el 30/12/2012 concedió a “WHITNEY HOUSTON” (que debía una factura por $ 20.000 y no estaba previsionada) la firma de un concordato por el cual se efectuará una quita del 40% y una espera de 24 meses.

2-      Un Cheque Diferido a Cobrar por $ 10.000 que venció el 28/12/2012 fue pasado al abogado para su gestión.

SE PIDE:

1)    Realizar la conciliación bancaria al 31/12/2012.

2)    Realizar TODOS los ajustes que correspondan a fecha de balance 31/12/2012.

3)    Presentar la 2da. Conciliación Bancaria al 31/12/2012.

4)    Determine el saldo de la cuenta Previsión para deudores Incobrables al 31/12/2012.