Ejercicios
prácticos sobre conciliaciones bancarias
EJERCICIO 1 - En la empresa "EL CLASICO"
al 30 de setiembre de 2012, fecha de cierre del ejercicio económico se realiza
la conciliación bancaria de la cuenta en el Banco PORGOLEADA, para lo cual se
proporciona la siguiente información:
CONCILIACION AL 31 DE AGOSTO DE 2012
Saldo según
extracto
bancario......................................................
1.000.-
Más:
Nota de Débito del 23/8/12 no contabilizada.......... 400.-
Depósito del 31/8/12 no acreditado por el
banco.... 200.- 600.-
1.600.-
Menos:
Cheques no presentados al cobro
Nº 099753 del
28/8/12................................ 250.-
Nº 099754 del 29/8/12......................................... 350.- (600.-)
Saldo según
registros
contables.....................................................
1.000.-
CUENTAS DE MAYOR EXTRACTO
BANCARIO
Fecha
Concepto Debe Haber Saldo Fecha
Concepto Debe Haber Saldo
31/8 1.000
31/8
1.000
03/9 Ch. 755
300
700 01/9
Dep.
200 1.200
05/9 Ch. 756
100
600 05/9 Ch. 755
300
900
09/9
N. de Deb
400 200
05/9 Ch. 754 350
550
15/9
Dep.
900 1.100
16/9
Dep. 900 1.450
20/9 Ch. 757
600
500 21/9 Ch. 757
600
850
29/9
Dep. 240
740 30/9 N. de
C.(1)
400 1.250
30/9
Ch.
758
300
440 30/9 Dep.
240 1.490
(1) líquido
acreditado en cuenta corriente por un Vale firmado por $ 500.
SE PIDE:
1) Realizar la
Conciliación Bancaria por los 3 métodos de trabajo por el mes de setiembre
de 2012.
2) Efectuar
los ajustes contables necesarios por cierre de ejercicio.
3) Presentar
la 2da. Conciliación Bancaria por el mes de setiembre de 2012.
EJERCICIO
2 - La empresa DEL
PARQUE S.R.L. que se dedica al reciclaje de Carbón, ha comenzado sus
actividades el 1° de setiembre de 2012, fecha en la cual decide abrir una
cuenta corriente en el banco EL CAMPEON. A fin de dicho mes, se
realiza la primera conciliación bancaria de la empresa, para ello la empresa
cuenta con la siguiente información:
1.-
Las registraciones de la empresa en los libros de Caja del mes de setiembre,
vinculadas a la cuenta Banco Cta. Cte.
fueron las siguientes:
CAJA
INGRESOS
CAJA EGRESOS
se
acredita
se debita
día Concepto BANCO
C/C
día Concepto BANCO C/C
10 Ch. 001
975
01 B. Dep 51 10.000
15 Ch. 002
2.000
21 B. Dep 83 500
18 Ch. 003
1.000
23 B. Dep 97 1.000
25 Ch. 004
500
31 B. Dep 99 2.500
30 Ch.
005 1.300
_________
_________
5.775
14.000
2.-
El Estado de cuenta enviado por el banco por el mes de setiembre es:
DIA
CONCEPTO
DEBITOS
CREDITOS SALDO
01 Depósito
10.000
10.000
05 N/D 035 (Lib.
Cheq) 25
9.975
12 Cheque
001
975
9.000
19 Cheque
003
1.000
8.000
21 Dep. Efectivo
500
8.500
24 Dep.
cheques
1.000
9.500
25 Cheque
002
2.000
7.500
27 Cheque
004
500
7.000
SE PIDE:
1) Realizar la
Conciliación Bancaria por el mes de setiembre de 2012.
2) Efectuar
los ajustes contables necesarios por cierre de ejercicio.
3) Presentar
la 2da. Conciliación Bancaria por el mes de setiembre de 2012.
EJERCICIO
3 - La empresa “CONCIABULO
S.A.” le solicita a Ud. que efectúe la conciliación correspondiente al
mes de setiembre de la cuenta Nº 303030 que mantiene en el BROU:
CONCILIACIÓN BANCARIA AL
31/08/12
Saldo
s/empresa
$
18.400 Saldo
s/Banco $ 28.000
(-) Libretas de
cheques
$
(400) (-)
cheque 0018 $ (4.000)
(-) Comisiones
Bancarias
$
(2.000) (+)
depósito 0006 $ 1.000
(+) Liquido del Vale
(1)
$ 9.000
____________
_________
$
25.000
$ 25.000
(1) Nominal
del Vale $ 10.000
Durante el mes de
setiembre 2012 la empresa efectuó las siguientes registraciones relacionadas
con la cuenta Banco C/C:
CAJA
INGRESOS
CAJA EGRESOS
Día Concepto Banco
c/c. Día Concepto Banco
c/c
01
N/D Lib. Cheq.
400
02 Depósito
0020 3.000
07
cheque 0022
2.000
12 Liquido
Vale 9.000
09
cheque 0023
5.000
15 Depósito 0056
12.000
18
Com. Banc.
2.000
22
Depósito 0182 18.000
24
cheque 0025
4.000
29 Depósito 0240
5.000
30
cheque 0026
3.000
______
______
16.400 47.000
Estado de cuenta enviado
por el Banco por el mes de setiembre 2012:
Día Concepto Débitos Créditos Saldo
01
Saldo
inicial
28.000
03
Depósito
0006
1.000
29.000
05
Depósito
0020
3.000
32.000
07
cheque
0018
4.000
28.000
09
cheque
0023
5.000
23.000
15
comisiones
1.000
22.000
15
depósito
0056
12.000
34.000
22
depósito
0182
18.000
52.000
28
cheque
0025
4.000
48.000
30
liquido vale
($12.000)
10.000 58.000
SE PIDE: Conciliación Bancaria al 30/09/12; ajustes correspondientes
y 2da. Conciliación.
SOLUCION EJERCICIO
2
CONCILIACION
BANCARIA DE “CONCIABULO SA”
AL 30 DE
SETIEMBRE DE 2012
Saldo según empresa……. $
49.000
Saldo según Banco…… $ 58.000
(-) Comisiones
Bancarias... $
(1.000)
(-) Cheque 0022….…… $ (2.000)
(+) Líquido Vale…………… $
10.000
(-) Cheque 0026………. $ (3.000)
_________ (+) Depósito
0240…….. $ 5.000
58.000
$ 58.000
AJUSTES POR
CIERRE DE EJERCICIO
--------------------
30/09/2012
----------------- _______BANCO
C/C_______
Gastos
Bancarios 1.000
18.400
16.400
Banco
c/c
1.000
47.000___________________
--------------------
30/09/2012
---------------- 65.400
16.400
Banco
C/C
10.000
49.000
1.000
Int. Bancarios
Perdidos
2.000 10.000___________________
Vale Banc. A Pagar
12.000
58.000
-------------------
-------------------
2DA.
CONCILIACION BANCARIA DE “CONCIABULO SA”
AL 30 DE
SETIEMBRE DE 2012
Saldo según empresa…… $
58.000
Saldo según Banco….. $ 58.000
(-) Cheque 0022……… $ (2.000)
(-) Cheque 0026……… $ (3.000)
(+) Depósito 0240……. $ 5.000
$ 58.000
EJERCICIO 4
- La empresa LA INCONCILIABLE presenta la
siguiente información a los efectos de que Ud. realice la Conciliación
Bancaria al 30 de setiembre de 2012, partiendo del saldo de la empresa.
EXTRACTO
DE CUENTA BANCARIA AL 30/9/12
DEBE
HABER
Saldo anterior
al
31.08.12.........................................................................
$ 500.000
Cheque
45776
20.000
Cheque
45777
10.000
Depósito
576
55.000
Nota de
Débito
2.000
Cheque
45780
25.000
Cheque
45781
30.000
Cheque
45782
100.000
Depósito
580
90.000
Depósito
581
15.000
Nota de
Crédito 177
5.000
Cheque
45783
150.000
Cheque
45785
15.000
Nota de
Débito
88
10.000
Saldo al
30.09.12......................................................................................
$ 303.000
SALDO DE LA CTA. CTE. N° 2034589 DEL BROU
Saldo al
31.08.12......................................................................................
$ 500.000
Cheque
45776
20.000
Cheque
45777
10.000
Depósito
576
55.000
Cheque
45778
25.000
Cheque
45779
15.000
Cheque
45780
25.000
Cheque
45781
30.000
Cheque
45782
100.000
Depósito
579
35.000
Depósito
580
90.000
Depósito 581
15.000
Cheque
45783
150.000
Cheque
45785
15.000
Depósito
583
100.000
Saldo al
30.09.12......................................................................................
$ 405.000
EJERCICIO 5 - En el
mes de agosto de 2012, la empresa “EL BOLSO” S.A. realizó la
siguiente conciliación:
Saldo en
libros..............................................................................................................
$ 20.000,00
Cheques
librados no debitados por el Banco
Nº
24.111.............................................
$ 128,00
Nº 24.119............................................
$ 70,00
Nº
30.004............................................
$ 2.000,00
Nº
30.009............................................
$ 700,00
Importes
acreditados por el Banco
Intereses.............................................
$ 191,60
Depósitos en
tránsito
Nº
315.003......................................... $ 2.100,00
Nº
315.004......................................... $ 4.200,00
Nº 317.112......................................... $ 300,00
Nº
290.445......................................... $ 121,00
Importes
debitados por el Banco
Cheque devuelto Nº
121.004.......... $ 145,00
Cheque devuelto Nº
441.312..........
$ 55,00
Libreta de cheques..........................
$
3,00
Saldo en
Banco............................................................................................................
$ 16.165,60
DATOS
CORRESPONDIENTES AL MES DE SETIEMBRE DE 2012
Saldo de la
cuenta Banco Campeón cta. cte. (según libros de la empresa)
FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
31/08
saldo
anterior
20.000,00
02/09
Cheque Dev.
121.004
145,00
02/09
Cheque Dev.
441.312
55,00
02/09
Depósito
315.009
50,00
02/09
Depósito
315.010
20,00
03/09
Cheque
24.120
7.100,00
09/09
Libretas de cheques
3,00
09/09
Intereses
191,60
14/09
Depósito 315.023
1.200,00
21/09
Cheque
24.121
800,00
23/09
Depósito
315.029
55,00
23/09
Depósito
315.030
125,00
23/09
Depósito
315.035
70,60
28/09
Cheque 24.122
53,00
13.556,20
El detalle
del resumen mensual del Banco Campeón, de la empresa “El Bolso” S.A. es el
siguiente:
FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
31/08
Saldo
anterior
16.165,60
05/09
Depósito
315.003
2.100,00
05/09
Depósito
315.004
4.200,00
05/09
Depósito
315.009
50,00
06/09
Cheque
24.120
7.100,00
06/09
Cheque
30.004
2.000,00
06/09
Depósito
315.010
20,00
12/09
Cheque
24.111
128,00
16/09
Depósito 315.023
1.200,00
23/09
Depósito
315.029
55,00
28/09
Alquiler
Cofre
40,00
28/09
Intereses
210,00
28/09
Depósito
421.415
250,00
28/09
Depósito
290.445
121,00
28/09
Cheque
24.119
70,00
15.033,60
SE PIDE: Realizar la conciliación por setiembre de
2012, asientos de ajuste y 2da. Conciliación.
EJERCICIO 6- Durante
el mes de setiembre de 2012, la empresa “Celeste 2012
S.R.L.” continúa su actividad y le proporciona la siguiente información
referida a los movimientos del único banco con el que trabaja la
empresa Banco “El Maestro”:
1. Al 31 de agosto de
2012 las partidas conciliatorias del mes de agosto fueron: La Nota de
Debito 035 no registrada por la empresa por $ 250 y un depósito efectuado el
31/08/12 por $ 25.000 no acreditado por el Banco.
2. El 5 de setiembre de
2012 la empresa registro un débito de la cuenta “Gastos Bancarios” y un crédito
a la cuenta Banco C/C por $ 250.
3. El saldo del Estado de
Cuenta emitido por el Banco “El Maestro” al 30/09/12 asciende
a $ 20.000.
4. El
30 de setiembre de 2012 es la fecha de cierre del ejercicio de la empresa.
5. Del
Resumen emitido por el Banco “El Maestro” surge que el 2 de
setiembre de 2012 el Banco acredito en cuenta la suma de $ 25.000.
6.Efectuado
el Cotejo de las partidas por el mes de setiembre surgen las siguientes
partidas conciliatorias:
- Cheques
emitidos y contabilizados por la empresa no cobrados por los proveedores por $
3.000.
- Depósitos
efectuados por deudores de la empresa no conocidos por la empresa por $ 4.000.
- Gastos Bancarios
no conocidos por la empresa por un monto de $ 500.
- Depósitos
realizados y contabilizados por la empresa no reconocidos por el Banco $ 4.700.
- Intereses
acreditados por el Banco no conocidos por la empresa por un monto de $ 800.
SE
PIDE:
1. Realizar la conciliación
bancaria por el mes de setiembre de 2012.
2. Ajustes que correspondan a
fecha de balance.
3. Segunda conciliación bancaria
por el mes de setiembre de 2012.
EJERCICIO
7
- La empresa “LASEGURA SA”, presenta
la siguiente información relacionada con su cuenta corriente del Banco “LA
REJA”
Estado de Cuenta
Bancario - Banco “LA REJA” al 31/12/2011
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
01/12/2011
|
Saldo Inicial
|
|
|
10.000
|
|
01/12/2011
|
Bol. Depósito Banc.
155 (1)
|
|
5.000
|
15.000
|
|
03/12/2011
|
Cheque Nº 00001
|
1.500
|
|
13.500
|
|
04/12/2011
|
Cheque Nº 00002
|
1.000
|
|
12.500
|
|
10/12/2011
|
Nota de Débito Ban. 345
(2)
|
1.300
|
|
11.200
|
|
16/12/2011
|
Nota de Crédito Ban.
33 (3)
|
|
4.800
|
16.000
|
|
18/12/2011
|
Bol. Depósito Banc.
156 (4)
|
|
3.000
|
19.000
|
|
20/12/2011
|
Bol. de Depósito
Banc. 157
|
|
2.000
|
21.000
|
Mayor
Banco Cta. Cte. al 31/12/2011
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
01/12/2011
|
Saldo Inicial
|
|
|
10.500
|
|
01/12/2011
|
Nota de Débito Ban.
333 (5)
|
|
500
|
10.000
|
|
05/12/2011
|
Cheque Nº 00001
|
|
1.500
|
8.500
|
|
09/12/2011
|
Cheque Nº 00002
|
|
1.000
|
7.500
|
|
20/04/2010
|
Bol. de Depósito
Banc. 157
|
2.000
|
|
9.500
|
|
21/04/2010
|
Cheque Nº 00003
|
|
4.000
|
5.500
|
|
29/04/2010
|
Bol. de Depósito
Banc. 158
|
3.000
|
|
8.500
|
El saldo de la cuenta Previsión para
Deudores Incobrables al 1/12/2011 era de $ 20.000 acreedor.
Notas
(1) Depósito por la
totalidad de la deuda de la Sra. “CONCERTINA”, cuyo saldo
estaba totalmente previsionado.
(2) El Banco “LA
REJA” nos efectúa un débito en la cuenta por el costo de libretas de
cheques.
(3) Corresponde a un
crédito por el líquido de un Vale firmado por $ 5.000.
(4) Depósito del deudor “L’ALARMA” cuya
deuda por $ 5.000 se encontraba 100% castigada.
(5) Corresponde a la
única partida conciliatoria del mes de noviembre de 2011 por concepto de gastos
bancarios.
Se sabe
además que:
1- La
empresa el 30/12/2011 concedió al Sr. “MALLA” (que debía una
factura por $ 20.000) la firma de un concordato por el cual se efectuará una
quita del 40% y una espera de 18 meses.
2- Un
Documento a cobrar por $ 6.000 que venció el 26/12/2011 fue pasado al abogado
para su gestión.
SE PIDE:
1) Realizar la
conciliación bancaria al 31/12/2011.
2) Realizar TODOS los
ajustes que correspondan a fecha de balance 31/12/2011.
3) Presentar la 2da.
Conciliación Bancaria al 31/12/2011.
4) Determine el saldo
de la cuenta Previsión para deudores Incobrables al 31/12/2011.
EJERCICIO 8 - La empresa “LOS MUSICOS SA”, presenta la siguiente información relacionada con su cuenta corriente
del Banco “LOS IDOLOS”
Estado
de Cuenta Bancario - Banco “LOS IDOLOS” al 31/12/2012
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
01/12/2012
|
Saldo Inicial
|
|
|
10.000
|
|
01/12/2012
|
Bol. de Depósito
Banc. 155 (1)
|
|
4.000
|
14.000
|
|
03/12/2012
|
Cheque Nº 00001
|
1.500
|
|
12.500
|
|
04/12/2012
|
Cheque Nº 00002
|
1.000
|
|
11.500
|
|
10/12/2012
|
Nota de Débito Ban.
345 (2)
|
1.300
|
|
10.200
|
|
16/12/2012
|
Nota de Crédito Ban.
33 (3)
|
|
4.800
|
15.000
|
|
18/12/2012
|
Bol. De Depósito
Banc. 156 (4)
|
|
3.000
|
18.000
|
|
20/12/2012
|
Bol. de Depósito
Banc. 157
|
|
2.000
|
20.000
|
Mayor Banco Cta. Cte. en la empresas al 31/12/2012
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
01/12/2012
|
Saldo Inicial
|
|
|
10.500
|
|
01/12/2012
|
Nota de Débito Ban.
333 (5)
|
|
500
|
10.000
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05/12/2012
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Cheque Nº 00001
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1.500
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8.500
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09/12/2012
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Cheque Nº 00002
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1.000
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7.500
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20/12/2012
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Bol. de Depósito
Banc. 157
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2.000
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9.500
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21/12/2012
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Cheque Nº 00003
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4.000
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5.500
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29/12/2012
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Bol. de Depósito
Banc. 158
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2.000
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7.500
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El saldo de la cuenta Previsión para Deudores
Incobrables –que fuera creada al cierre del ejercicio 2011- presentaba un saldo
al 1/12/2012 de $ 20.000 acreedor.
Notas
(1)
Depósito por la
totalidad de la deuda del Sr. “OSVALDO
FATTORUSO”, cuyo saldo estaba totalmente previsionado.
(2)
El Banco “LOS IDOLOS” nos efectúa un débito en
la cuenta por el costo de libretas de cheques.
(3)
Corresponde a un
crédito por el líquido de un Vale firmado por $ 5.000 con vencimiento
16/1/2013.
(4)
Depósito del deudor “LUIS ALBERTO SPINETTA” cuya deuda por
$ 5.000 se encontraba 100% castigada.
(5)
Corresponde a la única
partida conciliatoria del mes de noviembre de 2012 por concepto de gastos
bancarios.
Se sabe además que:
1-
La empresa el
30/12/2012 concedió a “WHITNEY HOUSTON”
(que debía una factura por $ 20.000 y no estaba previsionada) la firma de un
concordato por el cual se efectuará una quita del 40% y una espera de 24 meses.
2-
Un Cheque Diferido a
Cobrar por $ 10.000 que venció el 28/12/2012 fue pasado al abogado para su
gestión.
SE PIDE:
1)
Realizar la
conciliación bancaria al 31/12/2012.
2)
Realizar TODOS los
ajustes que correspondan a fecha de balance 31/12/2012.
3)
Presentar la 2da.
Conciliación Bancaria al 31/12/2012.
4)
Determine el saldo de
la cuenta Previsión para deudores Incobrables al 31/12/2012.
